近年來，監管部門對于包括會計師事務所在內的中介機構監管力度持續加強。5月來，又有多家會計師事務所因審計項目現場檢查、年度財報審計等領域出問題而收到監管罰單。據統計，4月以來，監管部門對會計師事務所相關責任主體（包括公司和個人）的處罰記錄已達到90余條。

北京監管局日前對信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）（簡稱“信永中和”）及其合伙人張吉文、黎苗青采取出具警示函措施的決定，事關對華揚聯眾數字技術股份有限公司（簡稱“華揚聯眾”）2021年度財務報表審計項目中行為的現場檢查。

檢查發現，信永中和在審計執業中存在兩方面問題：風險評估和控制測試不足，實質性程序執行不到位。風險評估方面，具體問題包括風險評估程序執行不到位、控制測試的設計和執行存在缺陷、內部控制審計程序不到位。實質性程序方面，包括函證程序不到位、應收賬款預期信用損失的審計程序不到位、對管理層聘請的專家工作復核程序不到位、部分存貨審計程序不充分、對部分業務收入未執行充分有效的審計程序，以及特殊事項審計程序不充分。

此外，大華會計師事務所（簡稱“大華所”）也發布最新聲明稱，2024年5月10日，中國證監會江蘇監管局向大華會計師事務所（特殊普通合伙）下達行政處罰決定書：因在對金通靈科技集團股份有限公司進行年度財務報表審計期間，未能勤勉盡責，依法對大華所及相關人員處以行政處罰。

據悉，近期大華所曾向客戶發送函件稱，該次行政處罰不會影響2024年報審計業務。不過，自5月12日晚間起，大量上市公司陸續披露公告稱，取消續聘大華所擔任2024年度審計機構，并在2023年年度股東大會中取消相關議案。 其中，大部分上市公司表示，取消合作的原因為大華所“近期相關事項尚待公司進一步核實”，經雙方協商，基于審慎原則取消相關提案。而博思軟件、海欣食品等公司則明確表示，因大華所受到行政處罰，決定取消續聘。

今年以來，監管層對于在資本市場活動中擔任重要角色的會計師事務所等中介機構監管明顯加強。易董數據顯示，今年4月以來，監管部門對會計師事務所的處罰情況顯著增多，共有91條對相關責任主體（包括公司和個人）的處罰記錄。

從監管措施類型來看，出具警示函的情況最多，達45條，占全部處罰情況的五成；其次是書面警示（23條）、行政處罰（8條）、責令改正（6條）、暫不受理業務申請及公開譴責（4條）、通報批評（3條）和市場禁入（2條）。

專家表示，監管部門對會計師事務所的處罰情況顯著增多，反映出證監會加大監管力度的決心。證監會正致力于構建一個更加規范、透明、高效的資本市場環境，從而保護投資者利益，維護市場秩序，促進資本市場的穩定和健康發展。

值得注意的是，從2023年全年情況來看，證券行業高壓監管態勢已較為顯著，顯示出監管部門加強打擊證券違法犯罪力度、保護投資者權益的堅定信心。

據證監會披露的2023年的執法情況，該年度證監會查辦證券期貨違法案件717件，同比增長19%。其中行政處罰539件，同比增長40%；處罰責任主體1073人（家）次，同比增長43%；市場禁入103人，同比增長47%；罰沒金額約63.89億元，同比增長140%，向公安機關移送涉嫌證券期貨違法犯罪案件和線索118件。

此前，證監會主席吳清在“心系投資者攜手共行動——推動高質量發展，提振投資者信心”的主題活動上表示，證監會打擊證券違法犯罪的態度是堅定不移的，證監會系統會協同當地的金融監管部門、司法機關等，在全國各地同步組織開展形式多樣、內容豐富的投資者保護宣傳教育活動，積極宣傳資本市場政策法規和投資知識，幫助投資者增強風險意識和自我保護能力。進一步夯實投資者保護的制度基礎：確保制度的公平性，并在制定修訂過程中充分聽取投資者意見。

（來源：上海證券報）